14 de abril de 1998

 

CIRCULAR ENVIADA AL

SISTEMA FINANCIERO

CIRCULAR CNBS No.004/98

Estimados señores:

Me permito transcribir a usted, la Resolución adoptada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, que literalmente dice:

 

"RESOLUCION No.119/06-04-98.- La Comisión Nacional de Bancos y Seguros,

CONSIDERANDO: Que de conformidad con el Artículo 31 de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero, es atribución de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros establecer la relación que debe existir entre el capital y reservas de capital de las instituciones del sistema financiero y la suma de las ponderaciones de sus activos.
CONSIDERANDO: Que con base en normas y prácticas internacionales y mediante Resolución No.396/11-11-97 esta Comisión aprobó las NORMAS PARA LA ADECUACIÓN DEL CAPITAL DE LOS BANCOS, ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO Y SOCIEDADES FINANCIERAS; mismas que fueron trasladadas para comentarios y observaciones de las instituciones del sistema financiero, mediante la Circular CNBS No.016/97.
CONSIDERANDO: Que las normas establecidas han sido desarrolladas para facilitar su cumplimiento de una manera gradual y progresiva, acorde con el desarrollo del sistema financiero del país.
POR TANTO: Con fundamento en lo establecido en los Artículos 4, 31, 113 de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero; 6, 13 y 14 de su Ley Orgánica, en sesión celebrada el 06 de abril de 1998, resolvió:
1. Aprobar las NORMAS PARA LA ADECUACIÓN DEL CAPITAL DE LOS BANCOS, ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO Y SOCIEDADES FINANCIERAS, que se adjuntan.
2. Esta Resolución es de ejecución inmediata."
Atentamente,
Fernando Vega Montoya Juan Carlos Pérez Cadalso A.
Presidente Secretario a.i.

Normas para la Adecuación del Capital de los Bancos, Asociaciones de Ahorro y Préstamo y Sociedades Financieras

1. Porcentaje de Adecuación de Capital
  1.1 Definición del Concepto.- Se considera porcentaje de adecuación de capital el cociente que resulta de dividir el volumen de los recursos propios entre la suma de los activos ponderados por riesgo, calculados de acuerdo con los lineamientos del numeral 3 de estas normas.
  1.2 Niveles mínimos requeridos. Las Instituciones financieras deberán mantener, como mínimo, los porcentajes de adecuación de capital siguientes:
    a.

b.

c.

8% a partir de 1º. de julio de 1998,

9% a partir del 31 de diciembre de 1998; y,

10% a partir del 1º. de julio de 1999.

2. Componentes de los Recursos Propios
  Para efectos de la adecuación del capital, los recursos propios se clasificarán, en función de su permanencia en el negocio, como Capital Primario y Capital Complementario. Las partidas que integran estos segmentos del capital y los porcentajes en que serán aceptadas son las siguientes:
  2.1 Capital Primario: Este capital será aceptado sin limitaciones de monto y está integrado por los factores siguientes:
    Sumatoria de:
    2.1.1

2.1.2

2.1.3

2.1.4

Capital Pagado;

Superavit Pagado;

Reserva Legal; y,

Aportaciones del Estado, en el caso de los bancos estatales.

    En todo caso, las partidas anteriores no deben estar sujetas a distribución; asimismo, serán incluidas las reservas no distribuibles o cuya capitalización haya sido acordada por la asamblea de accionistas.
    Menos:
    2.1.5 Inversión en acciones emitidas por otras instituciones del Sistema Financiero Nacional.
  2.2 Capital Complementario. Este capital será aceptado hasta por una suma igual al capital primario. Está integrado por los elementos y proporciones siguientes:
    Sumatoria de:
    1. Las reservas estatuts formadas por separaciones de utilidades líquidas, siempre que su aplicación o distribución requiera acuerdo previo de la asamblea de accionistas;
      2.2.2 Las utilidades no distribuidas;
      2.2.3 El superavit por revaluación de bienes raíces para uso propio, previa autorización de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, se aceptará en las siguientes proporciones del Capital Complementario;
        a.

b.

c.

A partir del 1º. de julio de 1998, hasta 50%;

A partir del 31 de diciembre de 1998 hasta 30%;

A partir del 1º, de julio de 1999 hasta 15%; y,

      2.2.4 Las ganancias del ejercicio que estén contempladas en programas de capitalización de utilidades aprobados por la asamblea de accionistas y autorizados por el Banco Central de Honduras. Estas ganancias deben estar libres de cualquier deducción que afecte los resultados netos de operación; con tal propósito, las instituciones deben efectuar provisiones mensuales correspondientes a los impuestos, dividendos y reservas de valuación y otras provisiones similares, con base en una proyección anual.
      Menos:
      2.2.5 Las pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores;
      2.2.6 Las insuficiencias de reservas de valuación para inversiones, prestamos e intereses, determinadas por la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras; por los auditores externos o por la institución misma, la suma que fuere mayor; y,
      2.2.7 Las pérdidas del ejercicio.
      Si el capital complementario resultara negativo, su valor disminuirá el capital primario.
3. Ponderaciones de Activos.
  Los activos se ponderan, según su grado de riesgo, con una escala porcentual de 0%, 10%, 20%, 50% y 100%, aplicable a los saldos netos de depreciaciones y amortizaciones que presenten al final de cada día las distintas partidas o rubros del balance. La clasificación de activos según riesgo es la siguiente:
  3.1 Activos Ponderados con 0% de Riesgo
    3.1.1 Efectivo. Moneda Nacional y Moneda Extranjera;
    3.1.2 Depósitos en el Banco Central de Honduras;
    3.1.3 Inversiones en Valores emitidos por el Banco Central de Honduras;
    3.1.4 Préstamos o Activos Contingentes garantizados por depósitos en efectivo constituidos en la institución financiera misma o con títulos valores emitidos por el Banco Central de Honduras, cuya disposición por parte de la institución financiera no requiere de intervención judicial y hasta por el valor de la garantía;
    3.1.5 Préstamos con garantía de reservas matemáticas, hasta por el valor de las reservas;
    3.1.6 Cartas de crédito sobre las que se hayan recibido prepagos o anticipos hasta por el valor de los prepagos y anticipos;
    3.1.7 Compromisos de financiamiento no utilizados con vigencia de hasta un año o cancelables incondicionalmente en cualquier momento sin responsabilidad para la institución financiera; con excepción de los saldos disponibles mediante tarjetas de crédito; e,
    3.1.8 Inversiones en acciones de otras instituciones del Sistema Financiero Nacional.
  3.2 Activos Ponderados con 10% de Riesgo
    3.2.1 Inversiones en valores garantizados por el Gobierno de Honduras;
    3.2.2 Cheques y giros a cargo de otras instituciones financieras (remesas locales y al exterior); y,
    3.2.3 Depósitos en otras instituciones financieras nacionales.
  3.3 Activos Ponderados con 20% de Riesg o
    3.3.1 Depósitos en bancos del exterior constituidos para respaldo de captaciones en moneda extranjera de disponibilidad inmediata;
    3.3.2 Préstamos respaldados por documentos de embarques y anticipos de exportación o de pre-exportación, cuando el banco efectúe la cobranza para liquidar la operación; y,
  3.4 Activos Ponderados con 50% de Riesgo
    3.4.1 Depósitos en bancos del exterior distintos de los constituidos para respaldo de captaciones en moneda extranjera de disponibilidad inmediata; y,
    3.4.2 Préstamos totalmente garantizados con hipoteca sobre inmuebles destinados a la vivienda para uso directo del prestatario.
  3.5 Activos Ponderados con 100% de Riesgo
    3.5.1 Bienes raíces, mobiliario y otros activos fijos;
    3.5.2 El valor de las cartas de crédito derivadas del comercio internacional liquidables en un año (netas de depósitos en garantía o prepagos);
    3.5.3 Los prestamos con garantía de reservas matemáticas, netos de dichas reservas;
    3.5.4 Las inversiones, los préstamos, adeudos varios, productos por cobrar u otras obligaciones a cargo del sector privado, no comprendidas en las ponderaciones anteriores;
    3.5.5 Créditos de obligación, como aceptaciones, cartas de crédito contingentes, garantías y avales bancarios;
    3.5.6 Saldos no utilizados de líneas de crédito disponibles mediante tarjetas de crédito;
    3.5.7 Operaciones de crédito efectuadas con fondos captados a través del departamento fiduciario, en las cuales el riesgo crediticio es asumido por el fiduciario;
    3.5.8 Operaciones del departamento fiduciario que impliquen riesgo de liquidez para la institución fiduci, por ser ésta la que deba atender el pago de obligaciones, seriales o no, a cargo de los fideicomisos; y,
    3.5.9 Todos los demás activos y operaciones que no estando reflejados como activos o contingencias pudieran representar riesgos de cualquier índole para la institución financiera.
4. Envío de Información a la Superintendencia
  Las entidades financieras establecerán dimente su porcentaje de adecuación de capital o coeficiente de solvencia y enviarán los cálculos correspondientes al último día de cada mes, dentro de los primeros diez días del mes siguiente, a la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras. Para estos efectos, se utilizará el Programa Capturador de Saldos elaborado por la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras para el procesamiento y envío de los balances mensuales, que ha sido distribuido en el Sistema Financiero y que será ampliado con el propósito de que permita generar un informe similar al del formato que se anexa.
5. Insuficiencias de Capital
  En casos de insuficiencias en el porcentaje de adecuación de capital, las instituciones financieras tendrán un plazo de hasta treinta (30) días para cubrir la insuficiencia y proceder al aumento del capital correspondiente. El Superintendente de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras rendirá informe a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, la cual, considerando la magnitud de la insuficiencia, podrá aplicar las medidas siguientes:
  5.1 Prohibir o limitar la distribución de dividendos;
  5.2 Limitar el otorgamiento de nuevos préstamos o créditos indirectos o de realizar inversiones, ya sea en general o en las categorías que determine la Comisión;
  5.3 Ordenar la venta de activos mediante la utilización de mecanismos de mercado;
  5.4 Requerir la elaboración y seguimiento de un presupuesto de caja que incluya un plan de mejoramiento en la posición de activos líquidos o de bajo riesgo;
  5.5 Prohibir la apertura de sucursales, agencias y otras oficinas;
  5.6 Otras medidas adicionales que contribuyan a la solvencia de la institución financiera.
6. Vigencia
  Las presentes normas entrarán en vigencia a partir del 1 de julio de 1998.
ESTAS NORMAS FUERON APROBADAS POR LA COMISION NACIONAL DE BANCOS Y SEGUROS MEDIANTE RESOLUCION No.119/06-04-98 DEL 06 DE ABRIL DE 1998.