01 de junio de 1999

CIRCULAR ENVIADA AL SISTEMA

FINANCIERO Y ASEGURADOR

 CIRCULAR CNBS No.018/99

Estimados señores:

Nos permitimos transcribir a usted, la Resolución adoptada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, que literalmente dice:

"RESOLUCIÓN No.230/01-06-99.- La Comisión Nacional Bancos y Seguros,

 

CONSIDERANDO:

Que el territorio nacional fue azotado recientemente por el fenómeno climatológico denominado Huracán "Mitch", ocasionando severos daños a la infraestructura pública, así como al desarrollo y la actividad económica del país.

CONSIDERANDO:

Que como resultado del desastre natural, es previsible que las carteras de crédito de las entidades del Sistema Financiero resultarán afectadas, al producirse atrasos en la recuperación normal de aquellos financiamientos de unidades productivas con perjuicios directos o indirectos, y en los casos extremos se registrarán pérdidas, atribuibles a la lógica incapacidad de pago derivada de los daños.

CONSIDERANDO:

Que en el contexto de las normas prudenciales en materia de evaluación y clasificación de créditos emitidas por la Comisión; y tomando en consideración la propuesta formulada sobre el particular por la Asociación Hondureña de Instituciones Bancs (AHIBA), resulta conveniente adoptar medidas extraordins que contribuyan a identificar y a facilitar el manejo de los créditos afectados por los destrozos producidos por el Huracán, de tal manera que dichas medidas propicien la razonabilidad de las cifras en los estados financieros de las instituciones sujetas a la supervisión de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros.

POR TANTO:

Con fundamento en los Artículos 32 y 33 de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero y 13 numerales 1), 2) y 10) de su Ley Orgánica, en sesión celebrada el 01 de junio de 1999, resolvió establecer las siguientes:

NORMAS COMPLEMENTS DE CARÁCTER TRANSITORIO PARA LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA CREDITICIA

 

Categoría Especial:

1.

Para la clasificación de la cartera de créditos que deberán efectuar las instituciones financieras, se autoriza la creación de una categoría especial, que comprenderá exclusivamente los créditos cuya recuperación normal resulte afectada por los daños ocasionados por el Huracán "Mitch". Para efectos de la determinación de reservas, contempla a su vez dos subcategorías: Créditos Refinanciados y Créditos de Pérdida.

2. Previa evaluación podrá incluirse dentro de esta categoría, sólo aquellos créditos cuya falta de recuperación sea consecuencia del fenómeno natural, y deberán reunir las condiciones mínimas siguientes:
  • Fecha original de otorgamiento anterior a la época en que se produjo el Huracán "Mitch", esto es, no posterior al 31 de octubre de 1998.
  • El destino original de los préstamos tiene estrecha relación con los daños a la actividad que constituye la fuente de repago del prestatario. Son válidas las razones siguientes:
    • Pérdidas de inventarios ubicados en lugares o locales perjudicados.
    • Daños a edificios o mejoras, equipo y maquin, vehículos, instalaciones propias, etc.
    • Destrucción de cultivos agrícolas por las tormentas.
    • Ubicación de unidades productoras en zonas de desastre.
    • Saqueos de bienes sufridos en la unidad productiva financiada.
    • Otras causas demostrables que dificulten el normal desarrollo de la actividad económica del prestatario.
    • Falta de cobertura parcial o total de garantías o de seguros sobre los saldos adeudados. En todo caso, el prestatario estará imposibilitado de acuerdo con la evaluación, para efectuar el pago del descubierto. Es válida también la inclusión de aquellos créditos que aun con una cobertura suficiente, la eventual ejecución de garantías origine atrasos en la recuperación de los créditos, o que los bienes que la constituyen resulten imprescindibles para el prestatario en la rehabilitación de los créditos.
3.

Las instituciones financieras están obligadas a documentar, las circunstancias que justifican la clasificación especial, debiendo agregarse dicha documentación a los expedientes crediticios.

4.

Plazos y Reservas

Con el propósito de identificar los créditos susceptibles de incluirse dentro de esta categoría y efectuar las evaluaciones correspondientes, las instituciones del Sistema Financiero tienen un plazo máximo de hasta 10 meses contados a partir de la fecha de entrada en vigencia de la presente Resolución. En la medida en que se cumplan las condiciones acordadas por la rehabilitación, estos créditos deberán ser reclasificados en función de su comportamiento crediticio, de acuerdo a los criterios definidos en las Normas contenidas en la Circular CNBS 005/96, creándoles las reservas conforme la clasificación efectuada.

5.

Créditos de Pérdida

Los créditos que sean considerados pérdidas como resultados de las evaluaciones efectuadas, podrán ser objeto del tratamiento siguiente:

a)

La institución financiera procederá a crear las reservas de valuación correspondientes; o,

b)

Amortizar los créditos de pérdida resultantes del fenómeno Mitch en un plazo de 10 años mediante amortizaciones anuales en una proporción mínima de un 10% del total; y, o

c)

Suscribir convenios que permitan mejorar la condición de pérdida del activo que agrupa los préstamos que han sido evaluados como créditos de pérdida y que forman parte de la Categoría Especial a que se refiere el numeral 1) anterior. Estos convenios permitirán que las instituciones financieras puedan cambiar estos activos por otro que ofrezca condiciones de constituir un activo sano.

6.

Es entendido que todas las medidas anteriores son sin perjuicio del cumplimiento de las "Normas de Adecuación de Capital" emitidas por la Comisión Nacional de bancos y Seguros.

7.

La clasificación especial de créditos se acompañará con un detalle suscrito por el Gerente de la Institución, y cuyos datos mínimos serán los siguientes:

  • Identificación del deudor
  • Identificación de la operación original: número, tipo de crédito, etc.
  • Monto original y saldo adecuado: capital, intereses, valores en suspenso, etc.
  • Categoría según clasificación anterior.
8.

Para la identificación contable de los créditos incluidos dentro de la categoría especial, y los saldos de créditos considerados como pérdida cancelados de conformidad al numeral 5), se autorizan las siguientes cuentas dentro del Manual Contable para instituciones del Sistema Financiero:

703101.06 CRÉDITOS COMERCIALES. Categoría Especial

703102.06 CRÉDITOS DE CONSUMO. Categoría Especial

703103.06 CRÉDITOS DE VIVIENDA. Categoría Especial

708102.01 CRÉDITOS INCOBRABLES CASTIGADAS. Créditos de Pérdida Huracán Mitch

7081102.01 OTROS

9.

Derogar las Resoluciones 455/24-11-98 y 202/11-05-99, comunicadas al Sistema Financiero y Asegurador, mediante Circulares CNBS 026/98 y 015/99, respectivamente.

10.

Esta resolución entrará en vigencia a partir del 1 de junio de 1999."

Atentamente,

GONZALO CARÌAS PINEDA

JUAN CARLOS PEREZ CADALSO A.

Presidente

Comisionado Suplente y Secretario a.i.