08 de junio de 1999

CIRCULAR ENVIADA AL SISTEMA FINANCIERO

CIRCULAR CNBS No.021/99

Estimados Señores:

Nos permitimos transcribir a usted, la Resolución adoptada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, que literalmente dice:

"RESOLUCIÓN No.258/08-06-99.- La Comisión Nacional de Bancos y Seguros,

CONSIDERANDO:

Que de conformidad con el Artículo 31 de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero, es atribución de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros establecer la relación que debe existir entre el capital y reservas de capital de las Instituciones del Sistema Financiero y la suma de sus activos ponderados de acuerdo al riesgo.

CONSIDERANDO:

Que con base en normas y prácticas internacionales y mediante Resoluciones No.396/11-11-97, 119/06-04-98 y 418/20-10-98, esta Comisión aprobó las NORMAS PARA LA ADECUACION DEL CAPITAL DE LOS BANCOS, ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRESTAMO Y SOCIEDADES FINANCIERAS.

CONSIDERANDO:

Que las normas establecidas han sido desarrolladas para facilitar su cumplimiento que permita el fortalecimiento del Sistema Financiero de una manera gradual y progresiva.

POR TANTO:

Con fundamento en lo establecido en los Artículos 4, 31, 113 de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero; 6, 13 y 14 de su Ley Orgánica, en sesión celebrada el 8 de junio de 1999, resolvió: Modificar, para ser aplicables a partir del 1 de junio de 1999; las NORMAS PARA LA ADECUACION DEL CAPITAL DE LOS BANCOS, ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRESTAMO Y SOCIEDADES FINANCIERAS, las que se leerán así:

NORMAS PARA LA ADECUACIÓN DEL CAPITAL DE LOS BANCOS, ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO Y SOCIEDADES FINANCIERAS

1.

PORCENTAJE DE ADECUACIÓN DE CAPITAL

1.1

Definición del Concepto. Se considera porcentaje de adecuación de capital el cociente que resulta de dividir el volumen de los recursos propios entre la suma de los activos ponderados por riesgo, calculados de acuerdo con los lineamientos del numeral 3 de estas normas.

1.2

Niveles mínimos requeridos. Las Instituciones Financieras deberán mantener, como mínimo, los porcentajes de adecuación de capital siguientes:

a) 9.00% a partir del 30 de Junio de 1999,

b) 9.25% a partir del 31 de Marzo del 2000,

c) 9.50% a partir del 30 de Junio del 2000,

d) 9.75% a partir del 30 de Septiembre del 2000,

e) 10.0% a partir del 31 de Diciembre del 2000.

2.

COMPONENTES DE LOS RECURSOS PROPIOS

Para efectos de la adecuación del capital, los recursos propios se clasificarán, en función de su permanencia en el negocio, como Capital Primario y Capital Complementario. Las partidas que integran éstos segmentos del capital y los porcentajes en que serán aceptadas son las siguientes:

2.1

CAPITAL PRIMARIO: Este capital será aceptado sin limitaciones de monto y está integrado por los factores siguientes:

Sumatoria de:

2.1.1 Capital Pagado;

2.1.2 Superávit Pagado;

2.1.3 Reserva Legal; y,

2.1.4        Aportaciones del Estado, en el caso de los Bancos Estatales.

En todo caso, las partidas anteriores no deben estar sujetas a distribución; asimismo, serán incluidas las reservas no distribuibles o cuya capitalización haya sido acordada por la Asamblea de Accionistas.

Menos:

2.1.5 Inversión en acciones emitidas por otras Instituciones del Sistema Financiero Nacional.

2.2

CAPITAL COMPLEMENTARIO: Este capital será aceptado hasta por una suma igual al capital primario. Está integrado por los elementos y proporciones siguientes:

Sumatoria de:

2.2.1

Las reservas estatuts formadas por separaciones de utilidades líquidas, siempre que su aplicación o distribución requiera acuerdo previo de la Asamblea de accionistas.

2.2.2

Las utilidades no distribuidas comprometidas para capitalización por los accionistas.

2.2.3

El superávit por revaluación de bienes raíces para uso propio, previa autorización de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, se aceptará en las siguientes proporciones:

a) A partir del 1ro. de Julio de 1998, hasta 50%;

b) A partir del 1ro. de Julio de 1999 hasta 40%;

c) A partir del 1ro. de Enero del 2000 hasta 30%;

d) A partir del 31 de Diciembre del 2000, hasta el 25%.

2.2.4

Las utilidades netas del período comprometidas para capitalización por parte de los accionistas.

2.2.5

El exceso de reservas de valuación para inversiones, préstamos e intereses basados en la normativa específica que regula dicha materia, determinadas por la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras o por la Institución misma, la suma que fuera menor.

Este exceso se considerará en un 50% de su valor como capital complementario y hasta un 1.5% del total de activos ponderados por riesgo, la cantidad que sea menor.

2.2.6

Las deudas subordinadas a término, previa autorización de la Comisión, se aceptarán hasta por un monto máximo del 50% del capital primario, entendidas, como tales, los instrumentos de deuda no redimibles antes de la fecha de vencimiento, con plazos de vigencia mínimos originales superiores a cinco (5) años y que solamente participan de las pérdidas de la entidad financiera en caso de liquidación de la sociedad. Para reflejar el valor decreciente como fuente de fortaleza patrimonial de los últimos cinco (5) años de su vigencia, se aplicará un factor de descuento acumulativo de 20% anual a dichas obligaciones.

Menos:

2.2.7

Las pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores;

2.2.8

Las insuficiencias de reservas de valuación para inversiones, préstamos e intereses basados en la normativa específica que regula dicha materia, determinadas por la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras o por la Institución misma; la suma que fuere mayor; y

2.2.9

Las pérdidas del ejercicio.

Si el capital complementario resultara negativo, su valor disminuirá el capital primario.

3.

PONDERACIONES DE ACTIVOS

Los activos se ponderan, según su grado de riesgo, con una escala porcentual de 0%, 10%, 20%, 50% y 100%, aplicable a los saldos netos de depreciaciones y amortizaciones que presenten al final de cada día las distintas partidas o rubros del balance. La clasificación de activos según riesgo es la siguiente:

3.1

Activos Ponderados con 0% de Riesgo.

3.1.1

Efectivo. Moneda Nacional y Moneda Extranjera;

3.1.2

Depósitos en el Banco Central de Honduras;

3.1.3

Inversiones en Títulos Valores, colocados mediante subasta pública, emitidos por el Banco Central de Honduras y el Gobierno Central, incluyendo los intereses devengados y no cobrados sobre los mismos.

3.1.4

Préstamos o Activos Contingentes garantizados por depósitos en efectivo constituidos en la Institución Financiera misma o con títulos valores, colocados mediante subasta pública, emitidos por el Banco Central de Honduras y el Gobierno de Honduras, cuya disposición por parte de la Institución Financiera no requiere de intervención judicial y hasta por el valor de la garantía;

3.1.5

Préstamos con garantía de reservas matemáticas, hasta por el valor de las reservas;

3.1.6

Cartas de crédito sobre las que se hayan recibido prepagos o anticipos hasta por el valor de éstos;

3.1.7

Compromisos de financiamiento no utilizados con vigencia de hasta un año o cancelables incondicionalmente en cualquier momento sin responsabilidad para la Institución Financiera; con excepción de los saldos disponibles mediante tarjetas de crédito;

3.1.8

Garantías bancs otorgadas que estén avaladas por Instituciones Financieras de primer orden del exterior con calificación no menor a la establecida por el Banco Central de Honduras mediante Resolución No.293-5/97 y que estén orientados a promover actividades de producción nacional.

3.1.9

Inversiones en acciones de otras Instituciones del Sistema Financiero.

3.2

ACTIVOS PONDERADOS CON 10% DE RIESGO

3.2.1

Cheques y giros a cargo de otras Instituciones Financieras (remesas locales y al exterior); y

3.2.2

Depósitos en otras Instituciones del Sistema Financiero Nacional.

3.3

ACTIVOS PONDERADOS CON 20% DE RIESGO

3.3.1

Depósitos en Bancos del Exterior, en Bancos con una calificación no menor a la establecida por el Banco Central de Honduras mediante Resolución No.293-5/97;

3.3.2

Préstamos respaldados por documentos de embarques y anticipos de exportación o de pre-exportación, cuando el Banco efectúe la cobranza para liquidar la operación;

3.3.3

Préstamos a cargo de otras Instituciones Financieras nacionales; y

3.3.4

Saldos no utilizados de líneas de crédito disponibles mediante tarjetas de crédito.

3.4

ACTIVOS PONDERADOS CON 50% DE RIESGO

3.4.1

Depósitos en Bancos del Exterior constituidos en Bancos con una calificación inferior a la establecida por el Banco Central de Honduras, mediante Resolución No.293-5/97.

3.4.2

Préstamos totalmente garantizados con hipoteca sobre inmuebles destinados a la vivienda para uso directo del prestatario.

3.5

ACTIVOS PONDERADOS CON 100% DE RIESGO

3.5.1

Bienes Raíces, mobiliario y otros activos fijos;

3.5.2

El valor de las cartas de crédito derivadas del Comercio Internacional Liquidables en un año (netas de depósitos en garantía o prepagos);

3.5.3

Los préstamos con garantía de reservas matemáticas, netos de dichas reservas;

3.5.4

Las inversiones, los préstamos, adeudos varios, productos por cobrar u otras obligaciones a cargo del sector privado, no comprendidas en las ponderaciones anteriores;

3.5.5

Créditos de obligación, como aceptaciones, cartas de crédito contingentes, garantías y avales bancarios;

3.5.6

Operaciones de crédito efectuadas con fondos captados a través del Departamento Fiduciario, en las cuales el riesgo crediticio es asumido por el fiduciario;

3.5.7

Operaciones del Departamento Fiduciario que impliquen riesgo de liquidez para la Institución Fiduci, por ser ésta la que deba atender el pago de obligaciones, seriales o no, a cargo de los fideicomisos; y

3.5.8

Todos los demás activos y operaciones que no estando reflejados como activos o contingencias pudieran representar riesgos de cualquier índole para la Institución Financiera.

4.

ENVÍO DE INFORMACIÓN A LA SUPERINTENDENCIA

Las entidades financieras establecerán al menos mensualmente su porcentaje de adecuación de capital o coeficiente de solvencia y enviarán los cálculos correspondientes a la fecha de cierre del mes, dentro de los primeros diez días del mes siguiente, a la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras. Para estos efectos, se utilizará el Programa Capturador de Saldos elaborado por la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras para el procesamiento y envío de los balances mensuales, que ha sido distribuido en el Sistema Financiero y que será ampliado con el propósito de que permita generar un informe similar al del formato que se anexa.

5.

INSUFICIENCIAS DE CAPITAL

En casos de insuficiencias en el porcentaje de adecuación de capital, las Instituciones Financieras tendrán un plazo de hasta treinta (30) días para subsanar la misma. El Superintendente de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras rendirá informe a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, la cual, considerando la magnitud de la insuficiencia, podrá aplicar las medidas siguientes:

5.1

Prohibir o limitar la distribución de dividendos;

5.2

Limitar el otorgamiento de nuevos préstamos o créditos indirectos o de realizar inversiones, ya sea en general o en las categorías que determine la Comisión;

5.3

Ordenar la venta de activos mediante la utilización de mecanismos de mercado;

5.4

Requerir la elaboración y seguimiento de un presupuesto de caja que incluya un plan de mejoramiento en la posición de activos líquidos o de bajo riesgo;

5.5

Prohibir la apertura de sucursales, agencias y otras oficinas;

5.6

Otras medidas adicionales que contribuyan a la solvencia de la Institución Financiera.

6.

Quedan derogadas las Resoluciones 396/11-11-97, 119/06-04-98 y 418/20-10-98.

7.

Esta Resolución es de ejecución inmediata."

Atentamente,

GONZALO CARÌAS PINEDA

JUAN CARLOS PEREZ CADALSO A.

Presidente

Comisionado Suplente y Secretario a.i.


ANEXO REFORMADO

PORCENTAJE DE ADECUACIÓN DE CAPITAL

ENTIDAD.......................................

Al.....................de....................de........

 

  1. COMPONENTES DE RECURSOS PROPIOS
  2. A.I Capital Primario

301101.01
301101.02
301102
301103
203105
102101.0401

 

Capital Autorizado
Capital no Pagado
Superavit Pagado
Reserva Legal
Aportaciones por Capitalizar
Acciones y Participaciones – De Instituciones del Sistema Financiero

Subtotal Capital Primario

(     )


(    )
( ) Resta
302107
302102
****302103
*302101.02
** 302109
***204104
***204204
302108
***
***
302109
Otras Reservas de Capital
Reservas para Contingencias
Utilidades no Distribuidas
Reservas por Revaluaciones – Bienes Raíces
Resultados del Ejercicio (Ganancias)
Obligaciones Subordinadas a Término
Obligaciones Subordinadas a Término
Pérdidas de Ejercicios Anteriores
Exceso de Reservas para Inversiones, Créditos e Intereses dudosos
Insuficiencia de Reservas para Inversiones, Créditos e Intereses Dudosos
Resultado del Ejercicio (Pérdidas)





(    )

(    )
(    )
Subtotal Capital Complementario
TOTAL RECURSOS PROPIOS
* Previa autorización de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, se aceptará en las siguientes proporciones del Capital Complementario:
a)
b)
c)
d)
A partir del 1 de julio de 1998, hasta 50%
A partir del 1 julio de 1999, hasta 40%
A partir del 1 de enero de 2000, hasta 30%
A partir del 31 de diciembre de 2000, hasta 25%
** Solamente cuando esten contempladas en programas de capitalización de utilidades aprobadas por la asamblea de accionistas y autorizadas por el Banco Central de Honduras.
*** Por el monto que corresponda
**** Solamente las que estén comprometidas para capitalización aprobadas por los accionistas.
Este Capital será aceptado hasta por una suma igual que el Capital Primario
( ) Resta
101101
101201
101102
101202
102101.0101
102101.0201
102101.0102
102101.0202
102101.0103
102101.0203
708104.01
708204.01
103101.09
103102.09
103103.09
103201.09
103202.09
103203.09
203101.01
203101.02
203201.01
203201.02
708104.02
708204.02
102101.0401
702204.05
Caja
Caja ME
Depósitos en el Banco Central
Depósitos en el Banco Central ME
Bonos Generales – BCH
Bonos Generales – BCH
Certificados de Absorción Monet
Certificados de Absorción Monet
Bonos Generales – Garantizados por el Gobierno Central
Bonos Generales – Garantizados por el Gobierno Central
Créditos con Garantía de Depósitos o Valores del Banco Central
Créditos con Garantía de Depósitos o Valores del Banco Central
Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas MN-V
Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas MN-A
Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas MN-V
Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas ME-V
Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas ME-A
Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas ME-V
Depósitos en Garantía por CC a la vista MN
Depósitos en Garantía por CC a plazo MN
Depósitos en Garantía por CC a la vista ME
Depósitos en Garantía por CC a Plazo ME
Créditos Concedidos por Entregar – Hasta un Año
Créditos Concedidos por Entregar – Hasta un Año
Acciones y Participaciones – De Instituciones del Sistema Financiero
Recaudo de Garantías Bancs no Pagadas
Subtotal Activos Ponderados con 0% de Riesgo
101103
101203
101104
101105
Depósitos en Bancos del Interior MN
Depósitos en Bancos de Interior ME
Cheques a Compensar MN
Cheques y Valores al Cobro MN
Subtotal Activos Ponderados con 10% de Riesgo
101206.02
101206.0402
102201.03
708204.03
103101.1701
103101.1702
103101.1703
103101.1704
103102.1701
103102.1702
103102.1703
103102.1704
103103.1701
103103.1702
103103.1703
103103.1704
103201.1701
103201.1702
103201.1703
103201.1704
103202.1701
103202.1702
103202.1703
103202.1704
103203.1701
103203.1702
103203.1703
103203.1704
401102.02
401202.02
Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata
Remesas en Tránsito – Para Colateral de Depósitos
Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata
Préstamos Respaldados por Documentos de Embarque
Préstamos a Instituciones Financieras MN Bancos V
Préstamos a Instituciones Financieras MN Asociaciones V
Préstamos a Insittuciones Financieras MN Sociedades Financieras V
Préstamos a cargo de Otras Instituciones Financieras Nacionales MN V
Préstamos a Instituciones Financieras MN Bancos A
Préstamos a Instituciones Financieras MN Asociaciones A
Préstamos a Instituciones Financieras MN Sociedades Financieras A
Préstamos a cargo de Otras Instituciones Financieras Nacionales MN A
Préstamos a Instituciones Financieras MN Bancos V
Préstamos a Instituciones Financieras MN Asociaciones V
Préstamos a Instituciones Financieras MN Sociedades Financieras V
Préstamos a cargo de Otras Instituciones Financieras Nacionales MN V
Préstamos a Instituciones Financieras ME Bancos V
Préstamos a Instituciones Financieras ME Asociaciones V
Préstamos a Instituciones Financieras ME Sociedades Financieras V
Préstamos a cargo de Otras Instituciones Financieras Nacionales ME V
Préstamos a Instituciones Financieras ME Bancos A
Préstamos a Instituciones Financieras ME Asociaciones A
Préstamos a Instituciones Financieras ME Sociedades Financieras A
Préstamos a cargo de Otras Instituciones Financieras Nacionales ME A
Préstamos a Instituciones Financieras ME Bancos V
Préstamos a Instituciones Financieras ME Asociaciones V
Préstamos a Instituciones Financieras ME Sociedades Financieras V
Préstamos a cargo de Otras Instituciones Financieras Nacionales ME V
Márgenes por Utilizar en Tarjeta de Crédito
Márgenes por Utilizar en Tarjeta de Crédito
Subtotal Activos Ponderados con 20% de Riesgo
101206.01
101206.03
101206.0401
101206.0403
103101.1001
103102.1001
103103.1001
103201.1001
103202.1001
103203.1001
708104.04
708204.04
Depósitos en Bancos del Exterior – Depósitos a la Vista
Depósitos Especiales
Remesas en Tránsito – Para Depósitos a la Vista
Remesas en Tránsito – Para Depósitos Especiales
Préstamos Hipotecarios para Vivienda
Préstamos Hipotecarios para Vivienda
Préstamos Hipotecarios para Vivienda
Préstamos Hipotecarios para Vivienda
Préstamos Hipotecarios para Vivienda
Préstamos Hipotecarios para Vivienda
Préstamos Hipotecarios para Vivienda – Redescontados
Préstamos Hipotecarios para Vivienda – Redescontados
Subtotal Activos Ponderados con 50% de Riesgo
1
4
207
704103.04
704203.04
708104.99
708204.99
206103
206203
206105
206205



Resto de Activos
Resto de Activos Contingentes
Reservas de Valuación
Certificados de Participación
Certificados de Participación
Otros Riesgos no Reflejados como Activos o Contingencias
Otros Riesgos no Reflejados como Activos o Contingencias
Utilidades por Realizar en Venta de Inmuebles
Utilidades por Realizar en Venta de Inmuebles
Ingresos no Devengados por Arrendamientos
Ingresos no Devengados por Arrendamientos


Sub Total Activos Ponderados con 100% de Riesgo


(    )



(    )
(    )
(    )
(    )
( ) Resta
Totales Ponderados
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Subtotal Capital Primario
Subtotal Capital Complementario
Total Recursos Propios
Subtotal Activos Ponderados con 0% de Riesgo
Subtotal Activos Ponderados con 10% de Riesgo
Subtotal Activos Ponderados con 20% de Riesgo
Subtotal Activos Ponderados con 50% de Riesgo
Subtotal Activos Ponderados con 100% de Riesgo
Total Activos Ponderados por Riesgo

* Relación 3/9*100
Suficiencia (Insuficiencia) de Capital L.
* Niveles mínimos requeridos:

a)

b)

c)

d)

e)

9.00% a partir del 30 de junio de 1999,

9.25% a partir del 31 de marzo del 2000,

9.50% a partir del 30 de junio del 2000,

9.75% a partir del 30 septiembre del 2000,

10.00% a partir del 31 de diciembre del 2000.