13 de julio de 1999

Señores

SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

Toda la República

CIRCULAR CNBS No.026/99

Estimados Señores:

Nos permitimos transcribir a ustedes, la Resolución adoptada por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, que literalmente dice:

"RESOLUCIÓN No.310/13-07-99.- La Comisión Nacional de Bancos y Seguros,

CONSIDERANDO:

Que de conformidad con el Artículo 31 de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero, es atribución de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros establecer la relación que debe existir entre el capital y reservas de capital de las Instituciones del Sistema Financiero y la suma de sus activos ponderados de acuerdo al riesgo.

CONSIDERANDO:

Que con base en normas y prácticas internacionales y mediante Resoluciones No.396/11-11-97, 119/06-04-98, 418/20-10-98, y 258/08-06-99, esta Comisión aprobó las NORMAS PARA LA ADECUACIÓN DEL CAPITAL DE LOS BANCOS, ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO Y SOCIEDADES FINANCIERAS.

CONSIDERANDO:

Que las normas establecidas han sido desarrolladas para facilitar su cumplimiento que permita el fortalecimiento del Sistema Financiero de una manera gradual y progresiva y que es necesario introducir reformas para facilitar la operatividad de las mismas.

POR TANTO:

Con fundamento en lo establecido en los Artículos 4, 31, 113 de la Ley de Instituciones del Sistema Financiero; 6, 13 y 14 de su Ley Orgánica, en sesión celebrada el 13 de julio de 1999, resuelve: Reformar las NORMAS PARA LA ADECUACION DEL CAPITAL DE LOS BANCOS, ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRESTAMO Y SOCIEDADES FINANCIERAS, para ser aplicables a partir del 1° de agosto de 1999, las que se leerán así:

NORMAS PARA LA ADECUACIÓN DEL CAPITAL DE LOS BANCOS, ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÉSTAMO Y SOCIEDADES FINANCIERAS

1. PORCENTAJE DE ADECUACIÓN DE CAPITAL
1.1 Definición del Concepto. Se considera porcentaje de adecuación de capital el cociente que resulta de dividir el volumen de los recursos propios entre la suma de los activos ponderados por riesgo, calculados de acuerdo con los lineamientos del numeral 3 de estas normas.
1.2 Niveles mínimos requeridos. Las Instituciones Financieras deberán mantener, como mínimo, los porcentajes de adecuación de capital siguientes:
a) 9.00% a partir del 30 de Junio de 1999,
b) 9.25% a partir del 31 de Marzo del 2000,
c) 9.50% a partir del 30 de Junio del 2000,
d) 9.75% a partir del 30 de Septiembre del 2000,
e) 10.0% a partir del 31 de Diciembre del 2000.
2. COMPONENTES DE LOS RECURSOS PROPIOS
Para efectos de la adecuación del capital, los recursos propios se clasificarán, en función de su permanencia en el negocio, como Capital Primario y Capital Complementario. Las partidas que integran estos segmentos del capital y los porcentajes en que serán aceptadas son las siguientes:
2.1 CAPITAL PRIMARIO: Este capital será aceptado sin limitaciones de monto y está integrado por los factores siguientes:
Sumatoria de:
2.1.1 Capital Pagado;
2.1.2

Superávit Pagado;

2.1.3

Reserva Legal; y,

2.1.4

Aportaciones del Estado, en el caso de los Bancos Estatales.

2.1.5

Los aportes patrimoniales acordados y realizados cuyo registro corresponde al rubro 203105, mientras se lleva a cabo la reforma de la escritura y estatutos de la sociedad.

En todo caso, las partidas anteriores no deben estar sujetas a distribución; asimismo, serán incluidas las reservas no distribuibles o cuya capitalización haya sido acordada por la Asamblea de Accionistas.

Menos:

2.1.6

Inversión en acciones emitidas por otras Instituciones del Sistema Financiero Nacional.

2.2

CAPITAL COMPLEMENTARIO: Este capital será aceptado hasta por una suma igual al capital primario. Está integrado por los elementos y proporciones siguientes:

Sumatoria de:

2.2.1

Las reservas estatuts formadas por provisiones de utilidades líquidas, siempre que su aplicación o distribución requiera acuerdo previo de la Asamblea de Accionistas.

2.2.2

Las utilidades no distribuidas.

2.2.3

El superávit por revaluación de bienes raíces para uso propio, previa autorización de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, se aceptará en las siguientes proporciones del capital complementario:

a)

A partir del 1ro. de Julio de 1999 hasta 40%;

b)

A partir del 1ro. de Enero del 2000 hasta 30%;

c)

A partir del 31 de Diciembre del 2000, hasta el 25%.

2.2.4

Las utilidades netas del período.

2.2.5

El exceso de reservas de valuación para inversiones, préstamos e intereses basados en la normativa específica que regula dicha materia, determinadas por la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras o por la Institución misma, la suma que fuere menor.

Este exceso se considerará en un 50% de su valor como capital complementario y hasta un 1.5% del total de activos ponderados por riesgo, la cantidad que sea menor.

2.2.6

Las deudas subordinadas a término, previa autorización de la Comisión, se aceptarán hasta por un monto máximo del 50% del capital primario, entendidas, como tales, los instrumentos de deuda no redimibles antes de la fecha de vencimiento, con plazos de vigencia mínimos originales superiores a cinco (5) años y que solamente participan de las pérdidas de la entidad financiera en caso de liquidación de la sociedad. Para reflejar el valor decreciente como fuente de fortaleza patrimonial de los últimos cinco (5) años de su vigencia, se aplicará un factor de descuento acumulativo de 20% anual a dichas obligaciones.

Menos:

2.2.7

Las pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores;

2.2.8

Las insuficiencias de reservas de valuación para inversiones, préstamos e intereses basados en la normativa específica que regula dicha materia, determinadas por la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras o por la Institución misma; la suma que fuere mayor; y

2.2.9

Las pérdidas del ejercicio.

Si el capital complementario resultara negativo, su valor disminuirá el capital primario.

3.

PONDERACIONES DE ACTIVOS

Los activos se ponderan, según su grado de riesgo, con una escala porcentual de 0%, 10%, 20%, 50% y 100%, aplicable a los saldos netos de depreciaciones y amortizaciones que presenten al final de cada día las distintas partidas o rubros del balance. La clasificación de activos según riesgo es la siguiente:

3.1

Activos Ponderados con 0% de Riesgo

3.1.1

Efectivo. Moneda Nacional y Moneda Extranjera;

3.1.2

Depósitos en el Banco Central de Honduras;

3.1.3

Inversiones en Títulos Valores, colocados mediante subasta pública, emitidos por el Banco Central de Honduras y el Gobierno Central, incluyendo los intereses devengados y no cobrados sobre los mismos.

3.1.4

Préstamos o Activos Contingentes garantizados por depósitos en efectivo constituidos en la Institución Financiera misma o con títulos valores, colocados mediante subasta pública, emitidos por el Banco Central de Honduras y el Gobierno de Honduras, cuya disposición por parte de la Institución Financiera no requiere de intervención judicial y hasta por el valor de la garantía;

3.1.5

Préstamos con garantía de reservas matemáticas, hasta por el valor de las reservas;

3.1.6

Cartas de crédito sobre las que se hayan recibido prepagos o anticipos hasta por el valor de éstos;

3.1.7

Compromisos de financiamiento no utilizados con vigencia de hasta un año o cancelables incondicionalmente en cualquier momento sin responsabilidad para la Institución Financiera; con excepción de los saldos disponibles mediante tarjetas de crédito;

3.1.8

Garantías bancs otorgadas que estén avaladas por Instituciones Financieras de primer orden del exterior con calificación no menor a la establecida por el Banco Central de Honduras mediante Resolución No.293-5/97 y que estén orientados a promover actividades de producción nacional.

3.1.9

Inversiones en acciones de otras Instituciones del Sistema Financiero.

3.2

ACTIVOS PONDERADOS CON 10% DE RIESGO

3.2.1

Cheques y giros a cargo de otras Instituciones Financieras (remesas locales y al exterior); y

3.2.2

Depósitos en otras Instituciones del Sistema Financiero Nacional.

3.3

ACTIVOS PONDERADOS CON 20% DE RIESGO

3.3.1

Depósitos en Bancos del Exterior, en Bancos con una calificación no menor a la establecida por el Banco Central de Honduras mediante Resolución No.293-5/97;

3.3.2

Préstamos respaldados por documentos de embarques y anticipos de exportación o de pre-exportación, cuando el Banco efectúe la cobranza para liquidar la operación;

3.3.3

Préstamos a cargo de otras Instituciones Financieras nacionales; y

3.3.4

Saldos no utilizados de líneas de crédito disponibles mediante tarjetas de crédito.

3.4

ACTIVOS PONDERADOS CON 50% DE RIESGO

3.4.1

Depósitos en Bancos del Exterior constituidos en Bancos con una calificación inferior a la establecida por el Banco Central de Honduras, mediante Resolución No.293-5/97.

3.4.2

Préstamos totalmente garantizados con hipoteca sobre inmuebles destinados a la vivienda para uso directo del prestatario, incluyendo intereses devengados no cobrados sobre préstamos vigentes.

3.5

ACTIVOS PONDERADOS CON 100% DE RIESGO

3.5.1

Bienes Raíces, mobiliario y otros activos fijos;

3.5.2

El valor de las cartas de crédito derivadas del Comercio Internacional Liquidables en un año (netas de depósitos en garantía o prepagos);

3.5.3

Los préstamos con garantía de reservas matemáticas, netos de dichas reservas;

3.5.4

Las inversiones, los préstamos, adeudos varios, productos por cobrar u otras obligaciones a cargo del sector privado, no comprendidas en las ponderaciones anteriores;

3.5.5

Créditos de obligación, como aceptaciones, cartas de crédito contingentes, garantías y avales bancarios;

3.5.6

Operaciones de crédito efectuadas con fondos captados a través del Departamento Fiduciario, en las cuales el riesgo crediticio es asumido por el fiduciario;

3.5.7

Operaciones del Departamento Fiduciario que impliquen riesgo de liquidez para la Institución Fiduci, por ser ésta la que deba atender el pago de obligaciones, seriales o no, a cargo de los fideicomisos; y

3.5.8

Todos los demás activos y operaciones que no estando reflejados como activos o contingencias pudieran representar riesgos de cualquier índole para la Institución Financiera.

4.

ENVÍO DE INFORMACIÓN A LA SUPERINTENDENCIA

Las entidades financieras establecerán al menos mensualmente su porcentaje de adecuación de capital o coeficiente de solvencia y enviarán los cálculos correspondientes a la fecha de cierre del mes, dentro de los primeros diez días del mes siguiente, a la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras. Para estos efectos, se utilizará el Programa Capturador de Saldos elaborado por la Superintendencia de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras para el procesamiento y envío de los balances mensuales, que ha sido distribuido en el Sistema Financiero y que será ampliado con el propósito de que permita generar un informe similar al del formato que se anexa.

5.

INSUFICIENCIAS DE CAPITAL

En casos de insuficiencias en el porcentaje de adecuación de capital, las Instituciones Financieras tendrán un plazo de hasta treinta (30) días para subsanar la misma. El Superintendente de Bancos, Seguros e Instituciones Financieras rendirá informe a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, la cual, considerando la magnitud de la insuficiencia, podrá aplicar las medidas siguientes:

5.1

Prohibir o limitar la distribución de dividendos;

5.2

Limitar el otorgamiento de nuevos préstamos o créditos indirectos o de realizar inversiones, ya sea en general o en las categorías que determine la Comisión;

5.3

Ordenar la venta de activos mediante la utilización de mecanismos de mercado;

5.4

Requerir la elaboración y seguimiento de un presupuesto de caja que incluya un plan de mejoramiento en la posición de activos líquidos o de bajo riesgo;

5.5

Prohibir la apertura de sucursales, agencias y otras oficinas;

5.6

Otras medidas adicionales que contribuyan a la solvencia de la Institución Financiera.

6.

Para efectos del control de las modificaciones antes descritas se incorporan en el Manual Contable vigente, las siguientes cuentas de registro.

708104.05

Control de Intereses por Cobrar

708104.0501

Sobre Créditos Comerciales

708104.0502

Sobre Créditos de Consumo

708104.0503

Sobre Créditos de Vivienda

Estas cuentas segregaran atendiendo las cuentas que las genero, los saldos de intereses devengados pendientes de cobro a la fecha del calculo de Adecuación de Capital

708104.06

Control de Reservas para Créditos e Intereses

708104.0601

Para Créditos Comerciales

708104.0602

Para Créditos de Consumo

708104.0603

Para créditos de Vivienda

Estas cuentas segregaran las reservas para créditos de dudoso recaudo, atendiendo al tipo de préstamo que corresponde.

7.

Forma parte de la presente Resolución el Anexo para el Cálculo o determinación del índice de Adecuación del Capital de las Instituciones del Sistema Financiero.

8.

Quedan derogadas las Resoluciones No.396/11-11-97, 119/06-04-98, 418/20-10-98 y 258/08-06-99.

9.

Esta Resolución es de ejecución inmediata, y los reportes de Adecuación de Capital conforme a las reglas aquí expuestas, corresponderán a las cifras de balance a partir del 1º de agosto de 1999, inclusive.

Atentamente,

GONZALO CS PINEDA

JOSE ORLANDO MORENO

Presidente

Secretario


PORCENTAJE DE ADECUACION DEL CAPITAL
ENTIDAD: _________________________________
Al ____ de ____________________ de ________

A.    COMPONENTES DE RECURSOS PROPIOS

A. I     Capital Primario

301101.01

Capital Autorizado

 

301101.02

Capital no Pagado

(         )

301102

Superávit Pagado

 

301103

Reserva Legal

 

203105

Aportaciones por Capitalizar

 

102101.0401

Acciones y Participaciones - De Instituciones del Sistema Financiero

(           )

     
 

Subtotal Capital Primario

 

(       ) Resta

   

302107

Otras Reservas de Capital

 

302102

Reservas para Contingencias

 

302103

Utilidades no Distribuidas

 

* 302101.02

Reservas por Revaluaciones - Bienes Raíces

 

302109

Resultados del Ejercicio (Ganancias)

 

** 204104

Obligaciones Subordinadas a Término

 

** 204204

Obligaciones Subordinadas a Término

 

302108

Pérdidas de Ejercicios Anteriores

(         )

**

Exceso de Reservas para Inversiones, Créditos e Intereses Dudosos

 

**

Insuficiencia de Reservas para Inversiones, Créditos e Intereses Dudosos

(         )

302109

Resultado del Ejercicio (Pérdidas)

(         )

  Subtotal Capital Complementario  
     
 

TOTAL RECURSOS PROPIOS

 

* Previa autorización de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, se aceptará en las siguientes proporciones del Capital Complementario:

a) A partir del 1 julio de 1999, hasta 40%

b) A partir del 1 de enero de 2000, hasta 30%

c) A partir del 31 de diciembre de 2000, hasta 25%

 

** Por el monto que corresponda

Este capital será aceptado hasta por una suma igual que el Capital Primario

(      ) Resta

101101

Caja

101201

Caja ME

101102

Depósitos en el Banco Central

101202

Depósitos en el Banco Central ME

102101.0101

Bonos Generales – BCH

102101.0201

Bonos Generales – BCH

102101.0102

Certificados de Absorción Monet

102101.0202

Certificados de Absorción Monet

102101.0103

Bonos Generales – Garantizados por el Gobierno Central

102101.0203

Bonos Generales – Garantizados por el Gobierno Central

708104.01

Créditos con Garantía de Depósitos o Valores del Banco Central

708204.01

Créditos con Garantía de Depósitos o Valores del Banco Central

103101.09

Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas MN-V

103102.09

Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas MN-A

103103.09

Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas MN-V

103201.09

Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas ME-V

103202.09

Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas ME-A

103203.09

Préstamos con Garantías de Reservas Matemáticas ME-V

203101.01

Depósitos en Garantía por CC a la Vista MN

203101.02

Depósitos en Garantía por CC a Plazo MN

203201.01

Depósitos en Garantía por CC a la Vista ME

203201.02

Depósitos en Garantía por CC a Plazo ME

708104.02

Créditos Concedidos por Entregar – Hasta un Año

708204.02

Créditos Concedidos por Entregar – Hasta un Año

102101.0401

Acciones y Participaciones - De Instituciones del Sistema Financiero

702204.05

Recaudo de Garantías Bancs no Pagadas

   
 

Subtotal Activos Ponderados con 0% de Riesgo

101103

Depósitos en Bancos del Interior MN

101203

Depósitos en Bancos del Interior ME

101104

Cheques a Compensar MN

101105

Cheques y Valores al Cobro MN

 

Subtotal Activos Ponderados con 10% de Riesgo

101206.02

Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata

101206.0402

Remesas en Tránsito – Para Colateral de Depósitos

102201.03

Colateral de Depósitos de Disponibilidad Inmediata

708204.03

Préstamos Respaldados por Documentos de Embarque

103101.1701

Préstamos a Instituciones Financieras MN Bancos V

103101.1702

Préstamos a Instituciones Financieras MN Asociaciones V

103101.1703

Préstamos a Instituciones Financieras MN Sociedades Financieras V

103101.1704

Préstamos a Cargo de Otras Instituciones Financieras Nacionales MN V

103102.1701

Préstamos a Instituciones Financieras MN Bancos A

103102.1702

Préstamos a Instituciones Financieras MN Asociaciones A

103102.1703

Préstamos a Instituciones Financieras MN Sociedades Financieras A

103102.1704

Préstamos a Cargo de Otras Instituciones Financieras Nacionales MN A

103103.1701

Préstamos a Instituciones Financieras MN Bancos V

103103.1702

Préstamos a Instituciones Financieras MN Asociaciones V

103103.1703

Préstamos a Instituciones Financieras MN Sociedades Financieras V

103103.1704

Préstamos a Cargo de Otras Instituciones Financieras Nacionales MN V

103201.1701

Préstamos a Instituciones Financieras ME Bancos V

103201.1702

Préstamos a Instituciones Financieras ME Asociaciones V

103201.1703

Préstamos a Instituciones Financieras ME Sociedades Financieras V

103201.1704

Préstamos a Cargo de Otras Instituciones Financieras Nacionales ME V

103202.1701

Préstamos a Instituciones Financieras ME Bancos A

103202.1702

Préstamos a Instituciones Financieras ME Asociaciones A

103202.1703

Préstamos a Instituciones Financieras ME Sociedades Financieras A

103202.1704

Préstamos a Cargo de Otras Instituciones Financieras Nacionales ME A

103203.1701

Préstamos a Instituciones Financieras ME Bancos V

103203.1702

Préstamos a Instituciones Financieras ME Asociaciones V

103203.1703

Préstamos a Instituciones Financieras ME Sociedades Financieras V

103203.1704

Préstamos a Cargo de Otras Instituciones Financieras Nacionales ME V

401102.02

Márgenes por Utilizar en Tarjeta de Crédito

401202.02

Márgenes por Utilizar en Tarjeta de Crédito

 

Subtotal Activos Ponderados con 20% de Riesgo

101206.01

Depósitos en Bancos del Exterior- Depósitos a la Vista

101206.03

Depósitos Especiales

101206.0401

Remesas en Tránsito - Para Depósitos a la Vista

101206.0403

Remesas en Tránsito - Para Depósitos Especiales

103101.1001

Préstamos Hipotecarios para Vivienda

103102.1001

Préstamos Hipotecarios para Vivienda

103103.1001

Préstamos Hipotecarios para Vivienda

103201.1001

Préstamos Hipotecarios para Vivienda

103202.1001

Préstamos Hipotecarios para Vivienda

103203.1001

Préstamos Hipotecarios para Vivienda

708104.04

Préstamos Hipotecarios para Vivienda –Redescontados

708204.04

Préstamos Hipotecarios para Vivienda – Redescontados

708104.0503

Control de Intereses por Cobrar sobre Créditos de Vivienda

Menos:

 

708104.0603

Control de Reserva- Créditos de Vivienda

 

Subtotal Activos Ponderados con 50% de Riesgo

1

Resto de Activos

4

Resto de Activos Contingentes

* 207

Reservas de Valuación ( )

704103.04

Certificados de Participación

704203.04

Certificados de Participación

708104.99

Otros Riesgos no Reflejados como Activos o Contingencias

708204.99

Otros Riesgos no Reflejados como Activos o Contingencias

206103

Utilidades por Realizar en Venta de Inmuebles ( )

206203

Utilidades por Realizar en Venta de Inmuebles ( )

206105

Ingresos no Devengados por Arrendamientos ( )

206205

Ingresos no Devengados por Arrendamientos ( )

704103.03

Fideicomisos de Inversión

704203.03

Fideicomisos de Inversión

   
 

Subtotal Activos Ponderados con 100% de Riesgo

* No incluye las reservas para créditos de Vivienda

(         ) Resta

1

Subtotal Capital Primario

2

Subtotal Capital Complementario

3

Total Recursos Propios

4

Subtotal Activos Ponderados con 0% de Riesgo

5

Subtotal Activos Ponderados con 10% de Riesgo

6

Subtotal Activos Ponderados con 20% de Riesgo

7

Subtotal Activos Ponderados con 50% de Riesgo

8

Subtotal Activos Ponderados con 100% de Riesgo

9

Total Activos Ponderados por Riesgo

   
 

* Relación 3/9*100

 

Suficiencia (Insuficiencia) de Capital L.

* Niveles mínimos requeridos:

a) 9.00% a partir del 30 de junio de 1999

b) 9.25% a partir del 31 de marzo del 2000

c) 9.50% a partir del 30 de junio del 2000

d) 9.75% a partir del 30 de septiembre del 2000

          e) 10.00% a partir del 31 de diciembre del 2000